本资料包为金蝶会计宝典（小微企业版）系列，由金蝶财税专家团队倾力打造，专为小微企业财务人员、会计应试学员及创业者设计的实用工具资料包。
包含4大核心文档，覆盖财务公式、税法问答、考试信息、增值税实务等全场景财税知识，是会计人员案头必备的速查工具书。
核心价值：财务公式一册在手，考试工作两不误
涵盖三大类核心公式，共计18页精华内容：
1. 增值税公式
一般纳税人应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
小规模纳税人应纳税额 = 销售额 × 征收率
含税销售额换算：不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率)
2. 消费税公式
从价定率：应纳税额 = 销售额 × 比例税率
从量定额：应纳税额 = 销售数量 × 定额税率
复合计税：应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率
3. 企业所得税公式
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
4. 个人所得税公式
综合所得应纳税所得额 = 收入额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
5. 其他税种公式
房产税、契税、印花税、土地增值税、城建税等计算公式
存货计价方法：先进先出法、加权平均法、个别计价法
固定资产折旧：直线法、年数总和法、双倍余额递减法
坏账准备：应收账款余额百分比法、账龄分析法
应付票据贴现：贴现息 = 票据到期值 × 贴现率 × 贴现期
偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率
营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率
盈利能力指标：毛利率、净利率、净资产收益率
发展能力指标：营业收入增长率、总资产增长率
💡 使用场景：考试复习速查、工作实务计算、报表分析工具
核心价值：企业所得税31个核心问题，问答形式通俗易懂
Q1：什么企业不适用企业所得税法？ A：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
Q2：什么叫居民企业和非居民企业？ A：居民企业是指依法在中国境内成立，或实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。
Q3：我国企业所得税的税率是多少？ A：一般企业为25%，非居民企业为20%，高新技术企业为15%，符合其他条件的企业税率可能为10%、5%等。
Q4：企业所得税法中收入总额包括哪些项目？ A：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入共9项。
Q5：收入总额中的哪些收入为不征税收入？ A：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
Q6：企业捐赠支出的限制比例是多少？ A：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；超过12%的部分准予结转以后三年内扣除。
Q7：在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有哪些？ A：包括向投资者支付的股息红利；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金罚款；非公益性捐赠；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出共8项。
Q8：哪些固定资产不得计算折旧扣除？ A：房屋建筑物以外未投入使用的固定资产；经营租赁租入的固定资产；融资租赁租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
Q11：一般企业发生的亏损弥补最长不得超过几年？ A：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。个别企业根据最新政策规定，可能为10年或8年等。
Q12：企业的哪些收入为免税收入？ A：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息红利；非居民企业从居民企业取得的股息红利；符合条件的非营利组织的收入。
Q25：有具体指标比例控制的费用有哪些？ A：
职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分可结转
业务招待费：按照发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰
广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转
Q28：税法对固定资产的折旧年限有何规定？ A：
房屋、建筑物：20年
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备：10年
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：5年
飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年
电子设备：3年
林木类生产性生物资产：10年
畜类生产性生物资产：3年
Q30：无形资产的摊销年限如何？ A：无形资产按照直线法计算的摊销费用准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。
Q31：固定资产的大修理支出，必须符合哪些条件？ A：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
💡 金蝶云星辰应用提示：文档中特别标注了金蝶云星辰软件中的相关功能应用点，如企业所得税减免申报事项设置、所得税风险报表预警功能等。
核心价值：会计考试一网打尽，报名条件、时间、科目全知道
报名条件：
遵守《会计法》和国家统一会计制度
具备良好职业道德，无严重违反财经纪律行为
热爱会计工作，具备相应专业知识和业务技能
具备高中毕业（含高中、中专、职高、技校）及以上学历
报名时间：
2024年：1月5日至1月26日
报名截止：1月26日12:00
缴费截止：1月26日18:00
考试时间：
2024年：5月18日至22日，共10个批次
《初级会计实务》：105分钟
《经济法基础》：75分钟
两科目连续考试，时间不能混用
报名基本条件：
遵守《会计法》和国家统一会计制度
具备良好职业道德
热爱会计工作，具备相应专业知识和业务技能
报名具体条件（满足其一）：
大学专科学历，从事会计工作满5年
大学本科学历或学士学位，从事会计工作满4年
第二学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年
硕士学位，从事会计工作满1年
博士学位
通过全国统一考试取得经济、统计、审计专业技术中级资格
报名时间：
2024年：6月12日至7月2日
考试时间：
2024年：9月7日至9日，共三个批次
《中级会计实务》：2小时45分钟
《财务管理》：2小时15分钟
《经济法》：2小时
报名条件（满足其一）：
大学专科学历，取得会计师职称后从事相关工作满10年
硕士/第二学士/研究生班/本科/学士，取得会计师职称后从事相关工作满5年
博士学位，取得会计师职称后从事相关工作满2年
报名时间：
2024年：1月5日至1月26日
考试时间：
2024年：5月18日
《高级会计实务》：8:30—12:00
专业阶段报名条件：
具有完全民事行为能力
具有高等专科以上学校毕业学历，或具有会计或相关专业中级以上技术职称
应届毕业生也可报名
综合阶段报名条件：
具有完全民事行为能力
已取得注册会计师专业阶段考试合格证
报名时间：
2024年：4月8日早8:00至4月30日晚8:00
交费时间：2024年6月13日至6月28日
考试时间：
专业阶段：2024年8月23日至25日
综合阶段：2024年8月24日
欧洲考区：2024年8月31日至9月1日
专业阶段考试科目：
会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法
报名条件（满足其一）：
经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历
其他学科门类本科学历，从事经济、法律相关工作满1年
经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事相关工作满2年
其他学科门类专科学历，从事相关工作满3年
报名时间：
2024年：5月8日10:00至7月8日17:00
补报名：8月6日10:00至8月16日17:00
考试时间：
2024年：11月2日、3日
《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》
免试条件：
已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年，可免试《财务与会计》
已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年，可免试《涉税服务相关法律》
💡 备考提示：文档详细列出了各考试的报名条件、时间节点、考试科目时长，是会计考试信息查询的必备工具书。
核心价值：增值税实务50问，计算、政策、行业全覆盖
一、增值税计算问题（12问）
涵盖增值税税负率计算、外汇汇率换算、小规模纳税人减按1%征收率计算、土地增值税计算、采购销售增值税分录、建筑企业跨地区预缴、写字楼出租出售土地增值税计算等核心计算问题。
核心公式：
一般纳税人应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
小规模纳税人应纳税额 = 销售额 × 征收率（现行优惠征收率为1%）
含税销售额换算：不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率)
销项税额 = 不含税销售额 × 税率
二、增值税政策问题（30问）
深度解析增值税进项税额抵扣、不得抵扣情形、纳税义务发生时间、发票开具、数电票、留抵退税、加计抵减、小规模纳税人优惠等政策问题。
核心政策要点：
Q15：增值税一般纳税人，哪些进项税额可以从销项中抵扣？ A：
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
购进农产品，按照农产品收购发票或销售发票注明的买价和扣除率计算的进项税额
从税务机关或扣缴义务人取得的代扣代缴税款完税凭证上注明的增值税额
Q16：增值税一般纳税人，哪些进项税额不得从销项中抵扣？ A：
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
非正常损失的购进货物及相关劳务和交通运输服务
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务
国务院规定的其他项目
Q30：增值税的纳税义务发生时间是？ A：
发生应税销售行为，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
进口货物，为报关进口的当天
详细规定了不同销售方式（直接收款、托收承付、赊销、预收货款、委托代销等）的纳税义务发生时间
Q31：数电票是否有发票专用章？ A：没有。通过增值税电子发票公共服务平台开具的数电票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力与增值税普通发票相同。
Q35：集团公司关联方之间无偿借贷涉及到的利息收入，可以免税吗？ A：是的。根据《关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》，对企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。执行至2027年12月31日。
Q39：先进制造业企业增值税加计抵减政策？ A：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
Q46：小规模纳税人的征收率最新的是多少？ A：现行是1%的优惠征收率。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。执行至2027年12月31日。
三、行业增值税问题（8问）
解答OEM服务、手机摄像头销售定价、进口U盘征收率、机票进项税抵扣、餐饮企业加计抵减、进口酒类增值税计算、出口退税免抵退等特定行业增值税问题。
Q50：增值税的"免、抵、退"是什么？ A：
“免”：对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
“抵”：生产企业出口自产货物应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
“退”：当月内应抵顶的税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
💡 金蝶云星辰应用提示：文档中特别标注了金蝶云星辰税务云的应用场景，如自动计算增值税税负率、生成税务风险分析报告、所得税风险报表预警等功能。
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✅ 公式速查手册：经济法律、会计实务、财务分析三大类公式汇总
✅ 问答式解读：税法31问、增值税50问，通俗易懂
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